Alleinerziehende bekommen die Steuerklasse 2 nicht automatisch – sie müssen sie beantragen. Wer das versäumt, verschenkt 2026 je nach Gehalt 70 bis 120 € netto im Monat. Dieser Ratgeber erklärt, wer Anspruch hat, was der Entlastungsbetrag genau ist, wie der Antrag läuft und welche Fallstricke es beim Zusammenziehen, beim Wechselmodell und bei volljährigen Kindern gibt.
Was Steuerklasse 2 ist – und was nicht
Technisch ist Klasse 2 die Klasse 1 mit einem eingebauten Freibetrag: dem Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG. Er beträgt seit 2023 4.260 € im Jahr für das erste Kind und 240 € für jedes weitere. Grundfreibetrag (12.348 €), Arbeitnehmer-Pauschbetrag und Vorsorgepauschale sind dieselben wie in Klasse 1. Der Entlastungsbetrag ist kein Zuschuss, sondern mindert das zu versteuernde Einkommen – die Ersparnis hängt also vom persönlichen Steuersatz ab. Wie sich die Klassen insgesamt unterscheiden, zeigt der Überblick Steuerklassen 2026 erklärt.
„Allein stehende Steuerpflichtige können einen Entlastungsbetrag vom Gesamtbetrag der Einkünfte abziehen, wenn zu ihrem Haushalt mindestens ein Kind gehört, für das ihnen ein Freibetrag nach § 32 Absatz 6 oder Kindergeld zusteht.“
§ 24b Abs. 1 Einkommensteuergesetz
Wer hat Anspruch?
Drei Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein:
- Ein Kind gehört zum Haushalt. Maßgeblich ist die Meldung: Das Kind muss in Ihrer Wohnung gemeldet sein (Haupt- oder Nebenwohnung). Sie erhalten für dieses Kind Kindergeld oder den Kinderfreibetrag – das gilt auch für volljährige Kinder in Ausbildung oder Studium bis 25.
- Sie sind alleinstehend. Das heißt: nicht verheiratet bzw. dauernd getrennt lebend, und Sie erfüllen nicht die Voraussetzungen für das Splittingverfahren.
- Keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person. Lebt ein neuer Partner, ein erwachsenes Geschwister oder ein Elternteil in Ihrer Wohnung, entfällt der Anspruch – außer die Person ist selbst ein Kind, für das Sie Kindergeld erhalten, oder sie ist pflegebedürftig und mittellos.
Der dritte Punkt ist die häufigste Stolperfalle. Das Finanzamt vermutet eine Haushaltsgemeinschaft, sobald eine weitere volljährige Person unter Ihrer Adresse gemeldet ist. Ein Untermieter mit eigenem Mietvertrag und getrennter Haushaltsführung gilt nicht als Haushaltsgemeinschaft; ein Lebensgefährte, der die Miete mitbezahlt, schon.
Was der Entlastungsbetrag 2026 in Euro bringt
Die Lohnsteuer in Klasse 2 gegenüber Klasse 1 – jeweils mit einem Kind, gesetzlich versichert, ohne Kirchensteuer:
| Brutto/Monat | Lohnsteuer Klasse 1 | Lohnsteuer Klasse 2 | Ersparnis/Monat | Ersparnis/Jahr |
|---|---|---|---|---|
| 2.000 € | 91,08 € | 18,25 € | 72,83 € | 874 € |
| 2.500 € | 191,16 € | 102,50 € | 88,66 € | 1.064 € |
| 3.000 € | 298,00 € | 203,41 € | 94,59 € | 1.135 € |
| 3.500 € | 411,58 € | 311,00 € | 100,58 € | 1.207 € |
| 4.000 € | 531,83 € | 425,33 € | 106,50 € | 1.278 € |
| 5.000 € | 792,58 € | 674,25 € | 118,33 € | 1.420 € |
Bei 2.000 € brutto wirkt der Betrag noch am Rand des Grundfreibetrags, deshalb ist die Ersparnis kleiner; ab etwa 3.000 € entspricht sie ungefähr dem Grenzsteuersatz auf 355 € (4.260 ÷ 12). Für ein zweites Kind kommen 240 € Freibetrag im Jahr hinzu – bei 3.500 € brutto rund 6 € im Monat mehr. Das eigene Ergebnis mit allen Optionen zeigt der Brutto-Netto-Rechner; die Seite 3.000 € brutto in Steuerklasse 2 stellt den Betrag direkt allen anderen Klassen gegenüber.
So beantragen Sie Steuerklasse 2
Zuständig ist das Finanzamt, nicht der Arbeitgeber. Der Antrag läuft über das Formular „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ – Hauptvordruck plus „Anlage Kinder“. Darin versichern Sie, dass die Voraussetzungen des § 24b vorliegen. Am schnellsten geht es online in Mein ELSTER (Formulare → Lohnsteuer → Lohnsteuer-Ermäßigung); das Papierformular liegt beim Finanzamt aus oder ist auf formulare-bfinv.de abrufbar. Nach der Bearbeitung ändert das Finanzamt die ELStAM, und Ihr Arbeitgeber rechnet ab dem Folgemonat mit Klasse 2 ab.
- Rückwirkung: Die Lohnabrechnung wird nicht rückwirkend korrigiert. Für die Monate davor holen Sie den Entlastungsbetrag über die Einkommensteuererklärung zurück – er wird dort auf das ganze Jahr angewendet, sofern die Voraussetzungen im jeweiligen Monat vorlagen (Zwölftelung).
- Geburt eines Kindes: Bereits im Geburtsmonat besteht Anspruch, anteilig für die verbleibenden Monate.
- Trennung: Im Jahr der Trennung bleibt die bisherige Steuerklasse (3, 4 oder 5) bis zum Jahresende; Klasse 2 gibt es erst ab dem 1. Januar des Folgejahres. Der Entlastungsbetrag kann aber schon im Trennungsjahr zeitanteilig in der Steuererklärung geltend gemacht werden.
Sonderfälle
Wechselmodell
Betreuen beide Eltern das Kind zu gleichen Teilen, steht der Entlastungsbetrag nur einem Elternteil zu – nämlich dem, dem das Kindergeld ausgezahlt wird. Die Eltern können sich nicht auf eine Teilung einigen; entscheidend ist die Kindergeldzahlung. Wer den Betrag haben will, sollte deshalb den Kindergeldantrag entsprechend stellen.
Neuer Partner zieht ein
Ab dem Einzug entfällt der Anspruch für die restlichen Monate des Jahres. Sie sind verpflichtet, das dem Finanzamt mitzuteilen; die Steuerklasse wird auf 1 zurückgesetzt. Wer das unterlässt, riskiert eine Nachzahlung mit Zinsen. Ein Trost: Eine spätere Heirat eröffnet den Weg zu Klasse 3/5 oder 4/4 mit Faktor.
Volljährige Kinder
Solange Kindergeld gezahlt wird (Ausbildung, Studium, Übergangszeiten bis 25), bleibt der Anspruch bestehen – auch wenn das Kind nur mit Nebenwohnsitz bei Ihnen gemeldet ist, etwa während eines Studiums in einer anderen Stadt. Endet das Kindergeld, endet Klasse 2 mit dem Folgemonat.
Verwitwete
Im Todesjahr und im Folgejahr gilt Klasse 3 (Witwensplitting); der Entlastungsbetrag kann in diesen Jahren nicht zusätzlich beansprucht werden. Ab dem übernächsten Jahr gilt Klasse 2, wenn Kinder im Haushalt leben.
Klasse 2 und andere Leistungen
Die höhere Nettosumme in Klasse 2 wirkt sich auf alles aus, was vom Netto berechnet wird: Elterngeld, Krankengeld, Arbeitslosengeld. Wer Elterngeld für ein zweites Kind plant, profitiert also doppelt. Beim Wohngeld und Kinderzuschlag zählt dagegen das Einkommen nach eigenen Regeln – die Steuerklasse spielt dort keine direkte Rolle. Unterhalt vom anderen Elternteil ist für Sie steuerfrei und ändert an der Steuerklasse nichts; wie er berechnet wird, zeigt der Unterhaltsrechner nach Düsseldorfer Tabelle.
Häufige Fragen
Ich habe Klasse 2 vergessen zu beantragen – ist das Geld weg? Nein. Der Entlastungsbetrag wird in der Einkommensteuererklärung nachgeholt (Anlage Kind, Zeile „Entlastungsbetrag für Alleinerziehende“). Erklärungen sind vier Jahre rückwirkend möglich, wenn keine Abgabepflicht bestand.
Muss ich jedes Jahr neu beantragen? Nein. Die Steuerklasse bleibt eingetragen, solange sich nichts ändert. Änderungen (Einzug eines Partners, Ende des Kindergeldes) müssen Sie selbst melden.
Gilt Klasse 2 auch für Pflegekinder oder Enkel? Ja, wenn Sie für das Kind Kindergeld erhalten und es zu Ihrem Haushalt gehört.
Bekomme ich in Klasse 2 auch die Kinderfreibeträge? Die Freibeträge werden in den ELStAM eingetragen, wirken beim Lohnsteuerabzug aber nur auf Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Die eigentliche Wirkung entfaltet sich in der Steuererklärung über die Günstigerprüfung – bei Alleinerziehenden mit mittlerem Einkommen meist zugunsten des Kindergeldes.
